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《河南院财务审批(暂行)制度》
财务制度  加入时间:2007-7-1 10:53:21     点击:2092
      为了加强对财务管理和会计监督,健全会计核算制度,促进财务工作制度化、规范化,严肃财经纪律,进一步完善本单位财务经费开支与审批制度,根据有关文件精神,结合我院的实际情况,重新修订我院经费开支与审批制度。
一、经费开支审批权限:坚持主管领导、分管领导、部门领导、财务负责人联签审批制度,积极做好各项财务收支的计划,控制、核算、分析和考核工作。
(一)院长主管日常经费开支与审批工作。
(二)凡一次开支在1000元以下的,先由部门领导、财务处会计审核,加盖已审核章,再由分、主管院长审批后报销。
(三)凡一次开支在1000元以上,10000元以下的,先由有关部门提出计划或请示,经分管副院长同意,然后由院长审批,财务负责人签字,财务部门审核并办理借款,报销时,先由部门负责人审核、财务处会计审核、财务负责人签字、分管副院长审批、院长审批。
(四)凡一次开支在10000元以上的项目,必须由使用部门写出书面请示和预算方案,经院办公会议集体讨论决定通过。因特殊情况,无法由院办公会议决定的,先由院长审批,财务负责人签字,在下一次院办公会议中予以说明。
二、财务收支审批程序应实行先审核、后审批的程序。有利于发挥会计的审核监督作用。
发生的各项财务收支,应该按照规定的程序进行审批和批准。由经办人员在取得或填制的原始凭证上签字,后交财务部门会计审核。然后再据以向规定的审批人员审批。
三、财务收支审批内容
财务收支审批的内容主要是财务收支的真实性、合法性和合理性。具体包括:(1)财务收支是否符合财务计划或合同规定;(2)财务收支是否符合《会计法》、有关法规和本院内部管理制度;(3)财务收支的内容和数据是否真实;(4)财务收支是否符合效益性原则;(5)财务收支的原始凭证是否符合国家统一会计制度规定等等。
四、财务收支审批人员的责任
财务收支审批制度必须坚持权利和责任对等原则。在审批制度中,审批人员必须对财务收支的真实性、合法性和合理性负责任。审批人员失职应该在损失的20%-50%范围内承担相应责任。
五、严格执行上级有关规定,严禁擅自提高经费开支标准,在公务活动中不搞特殊化,不搞请客送礼。在业务往来中,需要接待外来人员,应经过院领导或院办公会同意方可接待(见附件1),原则上业务与哪个处室相关,则由相关处室负责接待。
六、接待和陪同就餐人员按以下标准办理:
(一)以院名义接待的,原则上陪同就餐人员不得超过3人(含主管领导、业务主管和工作人员各1人)。
(二)以处室名义接待的,原则上陪同就餐人员不得超过2人(含处室领导1名,工作人员1名)。
(三)接待报帐要求:1、必须正式发票,发票背面注明用途、经办人、证明人;2、必须由院办公室出具“接待卡”并由院领导签字方能生效(见附件1);3、院领导按管理权限签字批准,财务方可报销;4、凡不合法发票或白条不能作为报销凭证。
(五)会议费开支标准:
1、有局领导和省、市人民政府主管领导参加的会议,每人每天50元。
2、有局职能部门领导、各兄弟单位领导参加的会议,每人每天40元。
会议费和接待费,经办人员必须在会议或接待活动结束后5日内,到财务处办理报帐手续。
七、凡因公出差的人员的差旅费开支规定标准,按照中化豫勘院发【2007】39号文《河南院旅费管理办法》执行。
(一)因公出差办理批准手续,处室工作人员出差由部门领导、分管领导、主管院长批准,处室领导出差由分管领导、主管院长批准。院领导出差由其他在家的院领导签字报销。
(二)如为单位办理提货、托运物品而所开支的交通费则按实际报销,但必须经院领导签字同意报销,财务方能开支。
(三)出差途中如因某种原因,需临时改变原定出差线路的,应在报销凭证上注明原因,并经院领导审批,方可报销。
(四)借公款出差,出差回单位后应及时向财务报帐,并在报帐时冲销借款。如前一次借款没有结算清楚,不能再另行借款。
八、办公费
1、报刊费用由办公室主管。办公室应结合单位实际情况在尽量压缩开支的情况下,报主管领导批准后办理。
2、电话费由办公室主管,按照中化豫勘院发【2007】24号《关于重新核定机关、后勤部门办公固定电话月包干使用费的通知》执行。
3、低值易耗品(一般性办公用品)由物资部拟定费用计划,财务处审核,报主管院长批准后购买。一般情况下不得购买贵重钢笔、重复写笔和其他贵重办公用品,特殊情况需要购买时,应经主管领导批准后方可购买。
4、低值易耗品(一般管理用具)由使用部门提出申请,填写请购单。物资部定期汇总编制采购计划,报主管领导审批后到财务部门办理购买前相关手续。
5、物资部应将购入的各种办公用品验收入库,填制“验收入库单”连同发票向财务部门报帐。各单位领用办公用品时,应根据批准的领用计划填开办公用品出库单,经领取人,部门负责人签章后方可领取。物资部应按月将办公用品出库单按领用部门汇总,并报财务部门记帐。月末,按登记的台帐,结存办公用品应按月与财务部门对帐,发现差错应于下月内更正。
6、各职能处室需用的专用办公用品或用具应填写请购单,报主管领导审查批准后交财务部门办理购买前相关手续。对未按规定程序办理,并按开支审批程序核报。擅自购买或订购的,财务部门应拒绝付款。
7、桐柏路基地卫生所购药品,由桐柏路基地指定专人办理入库验收手续,领用办理出库手续,月末进行盘点,按实际发出药品到财务处报账、核销。
九、财务人员必须严格把关,认真履行职责。一切用于报销的财务发票必须是合法的正式发票,不合法的发票或白条,财务人员有权拒付报销。用于报销的发票,应按职责范围和管理权限签字报销,并注明用途,如是物品还应有验收人签字认证。如报销手续不齐全,财务不予以报销。
十、借款
1、市内零星购货借支现金者,应于第三天内报帐完毕,否则按规定停发经办人当月工资。
2、 职工个人因私不得借用公款。如因特殊情况需借款者,应经单位工会审查拟定意见,报单位主管领导批准方可办理。借款人应同时拟订还款计划,还款期限最长不得超过一年。财务部门负责按还款计划从借款人工资中按期扣回。不足扣回的,借款人应按期向财务部门归还。超期不还者,停发本人当月工资。
十一、经营部门可结合各自情况,制定本部门实施细则。本规定从二00七年七月一日起执行。