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河南院固定资产管理(修订)办法
财务制度  加入时间:2007-7-1 10:51:59     点击:2375
      为了规范本单位财务行为,加强单位内部财务管理,强化核算、检查,根据《企业财务通则》、《企业会计准则》和《地质勘查单位财务制度》,结合我单位资产清查的实际情况,特修订本办法。
一、固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1500元以上的房屋及建筑物,机器、仪器、运输工具以及其他设备、器具、工具等。固定资产的目录,执行中央地勘主管部门统一制定标准。
二、固定资产的计价办法按照财政部(1996)财基字第88号文颁发《地质勘查单位财务制度》第二十三条有关规定,凡直接购入的,按买价加上支付的运杂费、保险费、包装费、安装调试费和税金等计价;无偿调入按调出单位账面原值减去已提折旧和原安装调试费,加新安装调试费计价;自行建造的,按建造过程中实际发生的全部支出计价;在原有固定资产基础上进行改建、扩建,按固定资产的原价加上改建、扩建发生的支出,减去改建、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价;融资租入的,按照租赁协议或者合同确定的价款加运杂费、保险费、安装调试费和税金等计价;盘盈的按同类固定资产的重置完全价值计价办理。
三、需购入除房屋建筑物以外的各种固定资产时,由需要使用部门提出申请,填写请购单(见附件1),物资部拟订采购计划,经主管领导审核签字后,到财务部门办理购买前相关手续。
四、需建筑房屋、建筑物时,可由两基地管理处或其他主管领导提出,填写请示报告。院办公工作会议根据单位资金的能力和长远规划的需要确定。单位下属各部门无权自行确定。经单位院办公会议确定购建的各种房屋,建筑物,由地产开发办公室(或基建办)办理与基建计划有关的手续。财务部门凭有关手续筹集资金。
按有关规定批准兴建的各种基建项目,应由相关部门编制工程预算。经由财务处、纪、监、审室参加的预算审查小组审核通过,报单位主管领导签署意见后,采用发包方式择优选择施工单位,施工单位的选择应由领导工作会议研究确定。施工前应与施工单位签定工程承包合同,合同有关条款应按《经济合同法》及有关规定签署。承包合同签定后转财务处副本一份。财务处按照合同规定付款。
合同规定内的款项由主管领导审查批准后,纳入财务收支计划。财务处负责按计划拨付资金。合同规定以外的款项,应按上列审批程序重新调整预算并签订补充协议。经主管领导批准方可纳入财务收支计划办理。
工程竣工后,由地产开发办(或基建办)负责督促施工单位及时办理竣工验收手续,连同经单位基建决算审查小组审查批准的决算和经单位主管领导批准的结算发票转财务处,作好完工成本的结转,及时办理固定资产交付使用的凭据。及时办理该工程基建资料存档工作。
五、 需报废的固定资产,由资产使用部门提出申请,填写资产报废申报表(见附件2),实物退回物资部。物资部根据情况拟定报废意见,院设备鉴定小组签署鉴定意见,经主管领导审查签字后,按国家有关规定上报审批(见附件3)。审批手续齐全后,财务处方可按规定进行帐务处理。
六、 对长期闲置不需用的固定资产,物资部负责填制固定资产封存报告单并报主管领导进行逐项审查。根据我单位长远规划确定不需用,或在一定时间内不需用的物资、设备,由物资部拟订转让处理意见,经院领导办公会议审批后,按国家规定需上报审批的,由物资部办理审批手续后,方可转让。有偿转让固定资产的价款一般不得拖欠。
经批准有偿转让的固定资产,由物资部负责填制固定资产价让单,如外单位需要税务部门统一印制的发票时,本单则作为办理内部出库、转账手续的凭证使用。财务处负责收款,物资部收到盖有财务章的固定资产价让单,方可发货,门卫见有财务盖章的出门证联,方可放行。对违反此规定发货和放行造成经济损失的,由相关部门责任人员赔偿经济损失,并由单位研究给予相应的行政处罚。构成犯罪的,移交司法机关处理。
七、对闲置固定资产需采用租赁方式出租的,由物资部与租赁方草签租赁合同。租赁合同应注明租赁资产名称、数量、单价、总价值、租赁期限、租赁费标准及交款办法等有关内容,并交财务处审查,报单位主管领导批准后方可签订正式合同。
对出租的固定资产,由物资部负责填制固定资产租出单,并按合同规定执行。租赁合同及固定资产租出单交财务处一份,财务处负责按合同规定,及时收取租赁费。纪监审室对合同执行情况进行监督。出租固定资产出单位时,应由租入方向财务交纳一定数量的押金,门卫见财务盖章的固定资产租出单或押金收据,方可放行出门。收取的押金的额度在占资产价值的30-100%的幅度内,由物资部拟定,报主管领导批准后执行。对因特殊情况不需要交纳押金的,应经单位主管领导在合同中专门批示意见,方可出门放行。发生延期租赁时,应另行签订合同,并重新填制固定资产租出单。
对因特殊情况需借出的固定资产,由物资部与借入方签定借用合同或协议,经单位主管领导批准后方可办理借出手续。固定资产借出后,物资部负责按协议或合同规定按期收回资产。对因故不能按期收回,应按本规定程序续定合同或协议。借出合同签定后,应报财务处一份。并按合同监督执行。
八、 固定资产使用部门,对本部门占用的固定资产无权出租、出借给其他单位或个人,否则应追究部门负责人及有关责任人的责任,收回出租、出借固定资产收入所得。
各生产经营部门在未经主管领导的同意批准,不得擅自租入或借入外单位或个人的设备,否则,财务人员有权拒付因此所发生的一切费用。
 九、固定资产计提折旧的范围,按照《地质勘查单位财务制度》第二十七条的规定的房屋及建筑物;在用的机器、仪器、设备及其他固定资产;季节性停用和修理停用的固定资产;以经营租赁方式租出的固定资产;以融资租赁方式租入的固定资产。
十、固定资产折旧计提方法。我院按照《地质堪查单位财务制度》第二十八—三十条的规定中的平均年限法,预计净残值率为3%,折旧年限按地质勘查单位固定资产分类折旧年限表中的最低年限,按月计提。月份内开始使用的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧。月份内减少或停用的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起停止计提折旧。提足折旧的逾龄固定资产,不再计提折旧。提前报废的固定资产不再补提折旧,其净损失计入营业外支出。
十一、凡院及所属经营单位购入的固定资产,须经物资部办理验收手续,填制固定资产验收单及固定资产领用单。
 十二、物资部及两基地管理处对所管辖范围内的各项固定资产进行定期或不定期的清查。年度终了,必须对其进行全面清查,并与财务部门帐面数额核对相符,填制年度清查报表,经主管领导、清查人、保管人签章后,报经财务处审核实后存档。
  十三、对盘盈(亏)或毁损的固定资产,应由物资部负责填报固定资产盘盈(亏)报告单之前查明原因,分清责任,写出书面文字说明,连同清查报表报财务部门。对属于个人责任的,由院分、主管领导研究决定责任人在损失净值的10—100%的范围内赔偿;属于管理责任的由单位主管领导研究决定对有关管理部门给予行政处分或经济处罚。固定资产盘盈、盘亏及毁损的帐务处理,按照《地质勘查单位财务制度》第四章、第三十二——三十三条有关规定办理。
 十四、固定资产的修理,应本着谁使用谁负责的原则。修理支出,计入使用部门的相关费用项目。
十五、本办法由院财务处负责修订和解释。
十六、院所属各单位应严格按照本办法执行。
十七、本办法自二00七年七月一日起施行。